必威体育_必威体育app-【官网下载】教育局财务管理及监督办法

　　为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，保证机关各项工作正常运转，依据《会计法》和相关规章制度，特制定本制度。

　　一、财务工作管理

　　1.局机关全面施行新《政府会计准则制度》。严格执行国库集中支付和公务卡使用管理暂行办法的规定，依据财政下达额度，根据机关工作需要，分轻重缓急，合理办理各项支出。

　　2.局机关所有经费收支都要纳入机关财务，实行预算管理。凡专项业务工作（含培训、会议、中考、学考、比赛等）经费支出一般实行经费预算申报制度，由主办股室提前提出明细支出计划，根据申请内容报请股室分管领导审核、局分管财务领导审签和局主要领导批准后实施，不允许任何个人和股室代收代支，不允许私设“小金库”。

　　3.计财科设专（兼）职主办会计和出纳员各1名，在局分管领导和股室负责人直接领导下，管理机关各项财务活动。

　　4.财务人员办理各项支出应严格遵守财经纪律和国家有关法律、法规，遵守机关相关规章制度。对原始支出凭证应认真进行审核，对不真实、不合规和手续不完备的报销凭证有权拒付。

　　5.计财科应按财政规定办理各项收入票据领、缴销工作，妥善管理票据，实行票据管理与使用分开，并建立领用登记制度。

　　6.财务印鉴应由会计、出纳分开保管，各司其职、相互监督配合。

　　7.机关财务收支实行年度结清；财务人员要做到日清月结，按月结帐，实行月报、年报表制度，提供真实、可靠的会计信息，供领导决策参考。

　　二、经费收支管理

　　1.单位收入应全部纳入财务核算，在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理。

　　2.经费开支要严格执行国家财经法规和财政部门有关规定。当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。机关经费支出实行“一支笔”审批制度，由分管财务的领导审批。

　　经费支出必须完善事权审批手续。所有支出凭证需有事由（事权审批单）、经办人、审核人员以及分管领导签字，由分管财务的领导批报。

　　发票(原始凭证)应具备以下内容：

　　①单位名称;

　　②填制日期;

　　③款项内容(用途)、金额;

　　④填制单位发票专用章(财务专用章或单位公章)。

　　凡从外单位取得的发票(原始凭证)，应为正式发票或财政票据，并盖有填制单位财务印章或发票专用章;票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符;多联套写凭证，不得拆开分张单写。禁止白条报支有关费用。

　　（1）办公费。核报各种办公用品时，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的发票。若一次性购买办公用品较多，无法在发票中写明，可附上购物清单并加盖销售单位的发票印章。办公用品一律由办公室统一购置。

　　（2）电话费。注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、自付话费等特殊服务电话。

　　（3）差旅费。差旅费报销标准严格按财政局有关规定执行，差旅费报销应当提供出差审批单及会议、培训文件、机票、车票、船票、住宿费发票等凭证，并经领导审批。机票、车票、船票必须出差人本人实名购买。差旅费报销应在出差返回后两周内办理报销手续，不得无故拖延。因公出差或参加培训应本着节约的原则，力争做到不超标、不浪费。

　　4.机关办公用品以及办公设备添置，应由各业务股室提出采购申请，经分管该股室领导同意，报分管办公室领导审核，报办公室按规定程序购置。单位大宗、大件物品采购，较大支出的维修及各项长期支出活动，要按照政府采购的程序公开招标购置或决定施工服务单位，以节约开支。所有物品采购、经费结算必须由办公室、计财科共同派员办理，并在单据上签字;如需报销，须经分管领导确认签字，经审核后方可支付款项。所有物品实行入库、出库和领用登记制度，并由办公室建立固定资产台帐，计财科录入资产管理系统，做到帐实、帐物相符。

　　5.各业务股室需上缴和汇往外地业务费用，应提出汇缴费用报告（注明汇款事由、金额、收款人详细名称和银行帐号等），报分管该股室领导审核，经分管财务的领导批准后由计财科经办人办理汇款。要求汇款的业务股室要及时催要收款单位或个人提供发票，发票取得后由经办人、分管该股室领导以及审核人员签字，经分管财务的领导审批后送计财科入帐。

　　6.及时清理结算往来款项。机关职工住房公积金、医疗保险、养老保险、职业年金等由单位垫交的个人部分，应定期收回。

　　三、现金管理

　　1.严格执行钱、帐分管制度。现金收付业务，由专职出纳员办理，钱、帐分管，出纳、会计各司其责，加强内控机制管理。

　　2.严格执行现金库存限额制度。为保证现金安全，便于单位日常开支需要，库存现金不得超过1万元。

　　3.严格执行国家规定的现金开支范围和标准，应尽量采取支付转帐结算，控制现金支付量。

　　4.严格执行现金结算手续。出纳员办理现金收付业务，应做到日清月结，登记现金日记帐，做到帐款相符，不得以白条抵库，不得私自借款、公款私存。

　　四、公务卡管理

　　1.持有公务卡的工作人员（以下简称持卡人）应当妥善保管公务卡，规范使用公务卡办理公务支出的支付结算业务，并及时向局计财科申请办理报销手续。因离职、退休等原因离开单位，应按单位要求及时清理公务卡债权债务，并停止公务卡使用、上交公务卡，及时归还公务卡银行欠款。公务卡遗失和损毁后的挂失和补办等事项由个人自行到发卡行申请办理，并通过单位计财科及时通知发卡行维护公务卡支持系统。

　　2.持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期内，到局计财科报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担；持卡人因单位报销不及时造成的利息等费用，由单位承担。报销不及时造成的个人资信影响等责任，按“谁造成，谁承担”的原则执行。

　　3.公务卡用于预算单位强制结算目录规定的办公费、差旅费、会议费、招待费、培训费、公务用车运行维护费等十七类日常公用支出和零星购买支出结算。凡目录规定的公务支出项目，应按规定使用公务卡结算，原则上不再使用现金结算，使用转帐方式结算的，继续使用转帐方式。

　　4.持卡人在从事公务活动时，按规定使用公务卡刷卡消费，并取得相应报销凭证（发票）和消费交易凭条（POS机小票），在公务卡透支免息期内，凭合规的报销凭证和消费交易凭条，按照本制度相关条款的规定和程序履行报销手续。计财科对个人申请报销的刷卡消费信息进行查询、审核，确认无误后，签发支付指令，从单位零余额帐户直接将报销款划入公务卡帐户，对经审核不予报销的部分，由持卡人自行偿还。

　　五、固定资产管理

　　凡是使用年限在一年以上以及单价在1000以上(专用设备1500元)的购入物品，都应记入单位固定资产管理。

　　1.固定资产要指定专人管理，实物采购、登记与管理实行两手制，办公室将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，计财科会计账簿必须设置固定资产明细账，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末办公室、计财科要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

　　2.固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。单位工作人员调离本单位或退休时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离或退休手续，否则由管理人员负责追回或按原价赔偿。

　　3.大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。

　　4.固定资产报废处置由使用股室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，由单位提出申请，报财政审批后方可核销，任何股室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入单位收入管理。

　　5.每年度末由办公室、使用股室和计财科进行一次全面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发现的问题，应及时采取整改措施，加强管理。

　　六、财务监督管理

　　1.建立健全单位内部会计监督、内控机制制度；成立民主理财小组，定期审查机关财务；实行财务公开，定期在职工会上通报和张榜公布机关财务收支情况。

　　2.自觉接受并积极配合财政、审计、监察等相关部门的监督、检查，及时纠正各部门检查中提出需要整改的问题。

　　3.机关各项财务行为严格依法依规按政策办事，违反财经纪律，视情节轻重进行追责问责。